Decreto 361/2025: Un Nuevo Capítulo en la Lucha Contra la Evasión Fiscal en Argentina

Introducción al Decreto 361/2025

El Decreto 361/2025 se erige como un hito significativo en el marco de las políticas fiscales implementadas en Argentina, especialmente en la lucha contra la evasión fiscal. Este decreto tiene sus raíces en la Ley 27788, la cual establece un conjunto de normativas orientadas a fortalecer la capacidad del Estado para contrarrestar prácticas fiscales elusivas y garantizar una mayor equidad en la distribución de la carga tributaria. La relación entre ambos instrumentos es vital, dado que el Decreto 361/2025 complementa y amplía las disposiciones previamente establecidas por la ley, proporcionando a las autoridades fiscales herramientas más robustas para una efectiva supervisión y control tributario.

Una de las principales características del Decreto 361/2025 es su enfoque en el uso de tecnología y datos digitales, lo que permite una identificación más precisa y oportuna de contribuyentes en incumplimiento. Este avance es fundamental, ya que la evasión fiscal ha representado durante años un desafío crítico para las finanzas públicas argentinas, derivando en pérdidas significativas de ingresos que podrían ser utilizados en el desarrollo social y económico del país. Así, el decreto no solamente busca aumentar la recaudación, sino también contribuir a la justicia fiscal, asegurando que todas las entidades y ciudadanos cumplan con sus obligaciones tributarias de manera equitativa.

En este sentido, el Decreto 361/2025 enfatiza la importancia de la colaboración entre distintos organismos del Estado y el sector privado para facilitar el intercambio de información y mejorar la transparencia. Esta cooperación es esencial para crear un entorno en el que la evasión fiscal sea cada vez más difícil de llevar a cabo, logrando así un sistema fiscal más justo y eficiente. A medida que se implementen las medidas derivadas de este decreto, se espera que se genere un impacto positivo en la cultura tributaria del país, propiciando un cumplimento más responsable por parte de los contribuyentes.

¿Qué es la Ley 27788?

La Ley 27788, promulgada en Argentina en 2015, representa un esfuerzo significativo para fortalecer el sistema tributario nacional mediante la lucha contra la evasión fiscal. Esta legislación se centra en abordar la elusión y evasión de impuestos a través de diversas medidas que buscan aumentar la transparencia y la responsabilidad de los contribuyentes. Un elemento fundamental de la ley es la implementación de herramientas de control más sofisticadas que permiten a la Administración Federal de Ingresos Públicos (AFIP) detectar y prevenir prácticas fraudulentas.

Uno de los aspectos más destacados de la Ley 27788 es la creación de un régimen de información de operaciones en efectivo, que obliga a las empresas y a ciertos profesionales a reportar transacciones específicas que se realicen en efectivo. Esta obligación busca reducir el uso del dinero en efectivo en las transacciones comerciales, que a menudo se asocia con niveles más altos de evasión fiscal. Además, se establecen normativas claras sobre la obligación de informar fondos y servicios que puedan ser utilizados para ocultar la verdadera situación fiscal de un contribuyente.

La relevancia de esta ley es evidente, ya que busca no sólo aumentar la recaudación fiscal, sino también incentivar a los contribuyentes a cumplir con sus obligaciones tributarias. La Ley 27788 refuerza la idea de que todos los ciudadanos y empresas tienen la responsabilidad de contribuir al sostenimiento del país a través del cumplimiento de sus deberes fiscales. Asimismo, este marco normativo facilita la cooperación entre las distintas administraciones tributarias, permitiendo un enfoque más coordinado en la identificación y sanción de la evasión fiscal a nivel nacional e internacional.

La Convención Multilateral BEPS: Un vistazo general

La Convención Multilateral BEPS (Base Erosion and Profit Shifting) representa un esfuerzo internacional conjunto para abordar los desafíos relacionados con la erosión de la base imponible y el traslado de beneficios. Este marco fue diseñado por la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económicos (OCDE) en respuesta a la creciente preocupación mundial sobre cómo las multinacionales evaden impuestos a través de prácticas fiscales agresivas. La convención tiene como principal objetivo asegurar que las ganancias sean gravadas donde se generan, estableciendo normas para una tributación más justa y equitativa a nivel global.

BEPS abarca una serie de acciones concretas que buscan modificar diversos aspectos del sistema fiscal internacional. Por ejemplo, se propone limitar la deducción de intereses, pedir mayor transparencia en el reporte de impuestos, y asegurar que los precios de transferencia reflejen las interacciones económicas reales entre empresas vinculadas. Estas acciones tienen como meta abordar las lagunas y discrepancias en las regulaciones fiscales que han permitido a las corporaciones trasladar sus beneficios a jurisdicciones con impuestos reducidos.

Argentina, como miembro comprometido del G20 y de la OCDE, ha tomado medidas significativas para alinearse con la Convención Multilateral BEPS. La inclusión de Argentina en este marco internacional no solo refuerza su imagen como un país que respeta las normas globales, sino que también mejora su capacidad para combatir la evasión y elusión fiscal. Al adoptar los lineamientos de BEPS, Argentina busca aumentar la recaudación fiscal y mejorar el sistema tributario, creando un ambiente más justo para las empresas y los ciudadanos. Este alineamiento subraya la determinación del país de participar activamente en la lucha contra la evasión fiscal en un contexto internacional que demanda mayor cooperación y transparencia.

Implicaciones del Decreto en la Evasión Fiscal

El Decreto 361/2025 representa un avance significativo en la lucha contra la evasión fiscal en Argentina, particularmente en el contexto de las empresas multinacionales. Este decreto ha sido elaborado con el objetivo de endurecer las normativas fiscales, lo que podría implicar un cambio en la gestión tributaria de las empresas que operan en el país. Su implementación se prevé que tenga múltiples implicaciones, tanto a nivel local como internacional.

Una de las principales consecuencias del Decreto es la mayor transparencia en las operaciones financieras de las multinacionales. Al exigir una mayor rendición de cuentas y la correcta declaración de ingresos, se espera disminuir la posibilidad de que estas compañías utilicen estrategias de evasión fiscal. El enfoque regulatorio también se centra en la cooperación internacional, impulsando acuerdos entre países que buscan contener las prácticas fiscales agresivas. Este esquema debería facilitar una mayor vigilancia sobre las transacciones transfronterizas que tradicionalmente han sido objeto de evasión.

Además, el decreto establece mecanismos de penalización más severos para las multinacionales que incumplan con las nuevas disposiciones. Esto podría llevar a que las empresas adopten una postura proactiva en el cumplimiento de las normativas fiscales, lo que podría, a su vez, incrementar la recaudación de impuestos en Argentina. A medida que las multinacionales evalúan el riesgo de sanciones, es probable que ajusten sus estrategias fiscales hacia un enfoque más responsable y ético.

En conjunto, el Decreto 361/2025 busca no solo aumentar la fiscalización de las multinacionales, sino también sentar las bases para un sistema tributario más equitativo. Al hacerlo, se espera que Argentina logre un avance significativo en su lucha contra la evasión fiscal, estableciendo un precedente combinando la regulación interna con la colaboración externa. La verdadera efectividad del Decreto dependerá de su implementación y el compromiso de las empresas con la ética fiscal.

Impacto en los Tratados Fiscales

El Decreto 361/2025 establece un nuevo marco regulatorio en el ámbito fiscal de Argentina, cuyo impacto se extiende a los tratados fiscales internacionales que el país ha suscrito. Este decreto introduce cambios significativos que potencialmente pueden modificar la dinámica de estos acuerdos, enfocándose en la lucha contra la evasión fiscal. Una de las principales ventajas de esta normativa es la mejora de la transparencia financiera y la facilitación del intercambio de información entre las autoridades fiscales de los países firmantes. A través de la implementación de normas más estrictas, Argentina podría incrementar su capacidad para rastrear ingresos ocultos y capitales que evaden la tributación.

Además, la reestructuración de los tratados fiscales podría fomentar una mayor cooperación internacional, lo que resulta en un entorno más seguro para las inversiones extranjeras. Los inversores podrían sentirse más confiados al saber que Argentina se compromete a erradicar la evasión y que cuenta con mecanismos diseñados para proteger la integridad fiscal. Por tanto, se espera que este decreto no solo beneficie a la administración tributaria argentina, sino también a los socios en los tratados, al promover un sistema fiscal más equitativo y eficiente.

Sin embargo, también hay desafíos que deben considerarse. La revisión de los tratados fiscales podría generar tensiones con algunos países, especialmente con aquellos que tienen políticas fiscales más laxas. Estas tensiones podrían traducirse en renegociaciones difíciles o en la pérdida de ciertos beneficios impositivos preexistentes. Además, la implementación de nuevas disposiciones puede encontrar resistencia tanto desde el ámbito empresarial como desde el sector público. Es vital, por lo tanto, abordar tales desafíos a medida que Argentina avanza en la implementación del Decreto 361/2025, asegurando que se logren los objetivos deseados sin comprometer la estabilidad fiscal y económica del país.

Erosión de Bases Imponibles: ¿Qué se busca prevenir?

La erosión de bases imponibles se refiere al fenómeno por el cual una parte sustancial de los beneficios de las empresas es trasladada a jurisdicciones con impuestos más bajos, resultando en una reducción de la cantidad de impuestos pagados en el país donde realmente se generan esos beneficios. Este comportamiento es particularmente frecuente entre las empresas multinacionales que operan en múltiples países, aprovechando las diferencias en las legislaciones fiscales. A medida que las corporaciones buscan minimizar su carga tributaria, se presenta un desafío significativo para la recaudación de ingresos por parte de los gobiernos, en particular en economías en desarrollo como la de Argentina.

En respuesta a esta problemática, el Decreto 361/2025 introduce un conjunto de medidas con el objetivo de fortalecer la lucha contra la evasión fiscal y la erosión de bases imponibles. Estas medidas están diseñadas para establecer un marco más riguroso en el cual las multinacionales deben operar, y se enfocan en mejorar la transparencia y la rendición de cuentas en sus operaciones financieras. Entre las herramientas implementadas se destaca el aumento de la vigilancia sobre los precios de transferencia, así como demandas más estrictas de documentación que demuestren el cumplimiento de las normas fiscales locales.

Con la implementación del Decreto 361/2025, el gobierno argentino busca prevenir la erosión de bases imponibles mediante la creación de un entorno más equitativo para todas las empresas que operan en el país. Al garantizar que las multinacionales contribuyan de manera justa a la economía local, se espera que Argentina pueda revertir algunas de las pérdidas fiscales que han resultado de prácticas de evasión y el traslado de utilidades al exterior. Este nuevo enfoque no solo tiene un impacto directo en la recaudación fiscal, sino que también busca estimular un entorno de negocios más justo y competitivo para las empresas locales.

Traslado de Beneficios: Nuevas Regulaciones

El Decreto 361/2025 representa un avance significativo en el marco regulativo argentino, principalmente en lo relacionado con el traslado de beneficios y la evasión fiscal. Este nuevo conjunto de regulaciones tiene como objetivo principal asegurar que las empresas cumplan con las obligaciones fiscales de manera más transparente y equitativa. Entre las innovaciones incluidas en este decreto se encuentran normas más estrictas que supervisan cómo las empresas transfieren beneficios entre sus distintas unidades, así como transacciones con partes relacionadas.

Una de las modificaciones más relevantes se refiere a la obligación de las empresas de justificar y documentar de forma exhaustiva cada transferencia de beneficios. Esto implica que deben presentar un registro que explique la razón detrás de tales movimientos y cómo estos se alinean con los valores de mercado. Esta medida busca frenar la manipulación de precios internos, que a menudo conducía a la evasión fiscal, permitiendo a las empresas declarar menores ingresos y, por ende, pagar menos impuestos.

Además, las nuevas regulaciones establecen un régimen de sanciones más severo para aquellos que incumplan con estas disposiciones. De esta manera, se busca disuadir a las empresas de participar en prácticas fiscales engañosas. La implementación de auditorías fiscales periódicas y un seguimiento más riguroso por parte de las autoridades tributarias son pasos adicionales contemplados para asegurar el cumplimiento de las normativas. Esto no sólo impacta a las compañías más grandes, sino que también afecta a pequeñas y medianas empresas que operan bajo un marco similar.

Con estas nuevas regulaciones, se espera que el comportamiento de las empresas cambie en relación con su ámbito fiscal, favoreciendo un entorno más justo y responsable en el cumplimiento de las leyes tributarias en Argentina.

Desafíos en la Implementación del Decreto

La implementación del Decreto 361/2025 en Argentina presenta múltiples desafíos que el gobierno deberá abordar con eficacia para garantizar su éxito en la lucha contra la evasión fiscal. En primer lugar, existen complejidades legales que podrían dificultar su aplicación. La legislación tributaria en Argentina es extensa y, en ocasiones, contradictoria, lo que podría generar confusiones tanto entre los contribuyentes como entre las autoridades fiscales. Además, es fundamental asegurar que el nuevo marco normativo esté en total conformidad con los principios constitucionales y los tratados internacionales ratificados por el país.

Otro aspecto operativo que se debe considerar es la capacitación y capacitación del personal encargado de implementar el decreto. Los empleados de la administración fiscal deben estar debidamente entrenados para adaptarse a las nuevas directrices y herramientas que el decreto introduce. La falta de preparación podría llevar a errores en la aplicación de las normas, creando así un entorno propicio para la continuidad de la evasión fiscal en lugar de su erradicación.

La coordinación internacional también representa un desafío significativo. Dadas las implicaciones transfronterizas de la evasión fiscal, el gobierno argentino necesitará colaborar estrechamente con otras naciones para compartir información y adoptar enfoques armonizados. La falta de alineación con políticas y regulaciones internacionales podría resultar en ineficiencias y vacíos legales que los evasores fiscales podrían aprovechar. Por lo tanto, fortalecer la cooperación con organismos internacionales y otros países será esencial para maximizar el impacto del decreto en la lucha contra la evasión fiscal.

Es imprescindible que el gobierno argentino aborde estos desafíos de manera proactiva y planificada. Solo a través de un enfoque integral, que contemple los aspectos jurídicos, operativos y de coordinación internacional, se podrá asegurar que el Decreto 361/2025 tenga el impacto deseado en la disminución de la evasión fiscal en el país.

Conclusiones y Perspectivas Futuras

El Decreto 361/2025 representa un avance significativo en la lucha contra la evasión fiscal en Argentina, estableciendo nuevas normas y regulaciones que buscan mejorar la transparencia y la eficiencia del sistema fiscal. Este decreto, al enfocarse en conjugar tecnología y estrategia administrativa, promete transformar las prácticas tributarias en el país y proporcionar al fisco herramientas más robustas para detectar irregularidades en la declaración de impuestos. Se anticipa que estas medidas no solo incrementarán la recaudación fiscal, sino que también promoverán un entorno más equitativo para los contribuyentes que cumplen con sus obligaciones tributarias.

Una de las perspectivas más positivas a futuro es la posibilidad de una colaboración más estrecha entre la administración tributaria y los contribuyentes. El uso de plataformas digitales para facilitar la declaración y el pago de impuestos podría generar un cambio en la percepción de la fiscalización, haciendo que los ciudadanos se sientan más cómodos al interactuar con las autoridades fiscales. Además, el régimen sancionador propuesto por el decreto podría servir como un elemento disuasorio efectivo para aquellos contribuyentes que previamente consideraron la evasión como una opción viable.

Sin embargo, la implementación de este decreto no estará exenta de desafíos. Es fundamental que se establezcan mecanismos claros de capacitación y asesoría para asegurar que tanto los funcionarios públicos como los contribuyentes entiendan adecuadamente las nuevas normativas. La correcta ejecución de estas políticas dependerá también de la voluntad política para mantener el foco en la lucha contra la evasión fiscal a lo largo del tiempo. En conclusión, el Decreto 361/2025 tiene el potencial de marcar un punto de inflexión en el sistema fiscal argentino, pero su éxito dependerá de un compromiso sostenido y continuo por parte de todos los involucrados en el proceso tributario.

Off Topic

Off Topic es un autor que aborda temas de libertad individual y acción ciudadana en la web Libertad en Acción. Sus escritos ofrecen una perspectiva reflexiva y crítica sobre diversos temas de actualidad, fomentando el debate y la conciencia social.